Osoby fizyczne nieprowadzące działalności gospodarczej i niebędące zarejestrowanymi podatnikami VAT mogą się posługiwać numerem PESEL. Pozostałe podmioty, czyli przedsiębiorcy, w kontaktach z organami podatkowymi będą – tak jak dotychczas – posługiwały się numerem identyfikacji podatkowej (NIP).

Tak postanowił w piątek (1 lipca) Sejm , uchwalając nowelizację ustawy o zasadach ewidencji i identyfikacji podatników i płatników oraz o zmianie innych ustaw. W głosowaniu rządowe rozwiązania poparło 416 posłów, czyli wszyscy, którzy brali w nim udział. Wcześniej posłowie przyjęli wszystkie 40 poprawek do ustawy.

Przepisy, które z wyjątkami mają zacząć obowiązywać 1 września tego roku, zwalniają zwykłego Kowalskiego z obowiązku dokonywania zgłoszenia ewidencyjnego.

NIP będzie nadawany przy użyciu Centralnego Rejestru Podmiotów – Krajowej Ewidencji Podatników. W wypadku osób fizycznych niebędących przedsiębiorcami nadanie NIP będzie się odbywało automatycznie. Potwierdzenie zaś jego nadania będzie im wydawane przez naczelnika urzędu skarbowego, gdy zdecydują się na rozpoczęcie działalności gospodarczej. W takim wypadku konieczne będzie złożenie zgłoszenia identyfikacyjnego.

Co ważne, osoby fizyczne nieprowadzące własnej firmy, które zmienią adres zamieszkania, nie będą musiały składać zgłoszenia aktualizacyjnego, tak jak to było do tej pory. Wystarczy, że podadzą aktualny adres zamieszkania w składanej deklaracji lub innym dokumencie związanym z obowiązkiem podatkowym.

Numerem PESEL jako identyfikatorem podatkowym będą posługiwać się podatnicy na dokumentach związanych z wykonywaniem zobowiązań podatkowych oraz niepodatkowych należności budżetowych, do których poboru zobowiązane są organy podatkowe i celne. Trzeba go będzie podawać na żądanie organów administracji rządowej i samorządowej, organów kontroli skarbowej, przedstawicieli NIK, a także banków i SKOK oraz stron czynności cywilnoprawnych, płatników i inkasentów.

1 stycznia 2012 r. zniesiony zostanie numer identyfikacji podatkowej nadany osobom fizycznym objętym rejestrem PESEL, nieprowadzącym działalności gospodarczej i niebędącym podatnikami podatku VAT. Od tego dnia ich jedynym identyfikatorem będzie numer PESEL. Od 1 września do końca 2011 r. nie będzie można żądać numeru PESEL jako identyfikatora podatkowego, jeżeli obowiązek jego przedstawienia nie wynika z przepisu prawa.

Odzież BHP warto kupić w sklepach stacjonarnych lub w sklepach online. Zakupy przez Internet jest coraz bardziej popularne, w niektórych przypadkach możemy naprawdę nabyć dobry towar za nieduże pieniądze. Zakupiony towar wysyłany jest do trzech dni, jeśli dostarczony towar jest niezgodny z opisem w sklepie internetowym lub po prostu nam się nie podoba wolno nam go do 7 dni od daty zakupu zwrócić i żądać zwrotu pieniędzy. W kilku sklepach online można zamówić specjalne nadruki na ubraniach BHP w nowych technologiach takich jak flex, haft komputerowytakże sitodruk.

Nie wskazane jest nabywać używanej odzieży lub coraz częściej pojawiającej się odzieży BHP z Chin. Stan tych wyrobów jest niesłychanie kiepska. Materiały są słabej jakości, które nie posiadają wymaganymi atestami także normami unijnymi. Kupno takich artykułów to po prostu marnowanie pieniędzy w błoto.

Człowiek jest najważniejszą wartością organizacji. Bez kompetentnego personelu trudno dążyć do ambitnych celów i osiągać sukcesy na rynku. Współczesny pracownik musi być wysoce wydajny, skuteczny w działaniu i przynosić organizacji ewidentne korzyści. Jak sprawić by pracownik zawsze był efektywny? Praktycznie każdy z menedżerów musi podejmować decyzje – w jaki sposób podnosić kwalifikacje swoich pracowników, wszak dobry pracownik to nie tylko wizytówka samej firmy, ale i samego menedżera, który ma za zadanie dbać o jego rozwój.

Najczęściej wykorzystywanymi sposobami na podnoszenie kwalifikacji jest organizowanie szkoleń dla pracowników. Wybierając szkolenie dla pracownika należy rzeczywiście zbadać zapotrzebowanie na nie. Nam jako pracodawcom powinno zależeć na tym, by pracownik zdobył  maksymalną ilość wiedzy praktycznej. Na szczęście na naszym rynku funkcjonuje wiele firm szkoleniowych, których oferty można dopasować do działalności firmy, branży czy sposobu działania – zaznaczył Łukasz Jarota z serwisu SzkoleniaDlaCiebie.pl

Na portalu SzkoleniaDlaCiebie.pl co łatwo zauważyć, dominują szkolenia otwarte. Różnorodność tematów,  możliwość bieżącej wymiany informacji i doświadczeń między uczestnikami, a także niskie koszty samych spotkań to pozytywne cechy otwartych szkoleń. Jeśli ponadto są dotowane z EFS, łatwiej menedżerowi podjąć decyzję o zakupie takiego szkolenia dla swoich pracowników. Obserwując statystyki oraz to, w jaki sposób użytkownik wybiera dla siebie lub swojego pracownika szkolenie, można wysnuć, iż każde które posiada już rabat, może spotkać się z dużym zainteresowaniem menedżera. Firmy po prostu zaczynają oszczędzać – dodał Łukasz Jarota z SzkoleniaDlaCiebie.pl .

Najpopularniejszymi szkoleniami na rynku nadal są szkolenia z zakresu miękkich kompetencji, tj. komunikacji interpersonalnych, zarządzania, motywowania, autoprezentacji, kreatywności, zarządzania własną efektywnością. Z kolei wśród szkoleń tematycznych, dominują szkolenia z obsługi klienta, technik sprzedaży, negocjacji, marketingu i reklamy.

Sposobów na znalezienie szkolenia jest wiele. Zazwyczaj z przedsiębiorstwami kontaktują się  bezpośrednio firmy szkoleniowe chodź coraz większym zainteresowaniem cieszą się wyszukiwarki ofert szkoleniowych. Taką funkcjonalną i bardzo przyjazną dla menedżera jest serwis www.szkoleniadlaciebie.pl który bardzo polecam wszystkim odpowiedzialnym za swoich pracowników.

Grzegorz Góra - CALnet

Komisja Nadzoru Finansowego przyjęła 25 stycznia nowelizację Rekomendacji S. Wprowadza ona m.in. nowe założenia do procedury badania zdolności kredytowej w przypadku kredytów długoterminowych oraz kredytów walutowych. Komisja zrezygnowała z propozycji ograniczenia udziału kredytów walutowych w portfelach banków do 50%. Zapis ten, umieszczony w ogłoszonym w lecie 2010 r. projekcie, budził spore kontrowersje. Protestowały w szczególności banki – Związek Banków Polskich w opublikowanym w sierpniu zeszłego roku stanowisku przewidywał negatywne konsekwencje tego rozwiązania: problemy banków z płynnością, niebezpieczeństwo wystąpienia kolejnej wojny depozytowej i wzrost cen złotego na rynku międzybankowym. Wprowadzenie limitu skazywałoby część banków na faktyczne zamrożenie oferty kredytów denominowanych w walutach obcych, a dla klientów detalicznych oznaczałoby utrudniony dostęp do finansowania opartego o waluty inne niż polski złoty.

Zdolność kredytowa po nowemu

Wśród umieszczonych w ostatecznej wersji znowelizowanej rekomendacji zapisów znalazły się fragmenty szczególnie interesujące potencjalnych kredytobiorców. Zmienia się podejście do badania zdolności kredytowej w przypadku kredytów z okresem spłaty dłuższym niż 25 lat. Bank oceniając możliwości finansowe wnioskodawcy, który stara się o kredyt na 30 czy 40 lat, będzie sprawdzał czy kredytobiorca podoła spłacie rat przy założeniu, że kredyt zostanie udzielony na ćwierć wieku. Oznacza to przeprowadzanie symulacji w oparciu o wyższe zakładane raty kredytowe, co bezpośrednio przełoży się na wyższe wymagania co do sytuacji finansowej kredytobiorcy.

Co więcej, jeśli w okresie spłaty kredytu kredytobiorca wkroczy w wiek emerytalny, to bank powinien uwzględnić w badaniu zdolności kredytowej zmianę wysokości dochodu wnioskodawcy. W jaki sposób banki oceniać będą przyszłe dochody emerytów? Tego jeszcze nie wiadomo, ale zapis ten może budzić uzasadnione kontrowersje. Osiągnięcie wieku emerytalnego nie jest jednoznaczne z przejściem na emeryturę (i zmianą poziomu dochodów), a w perspektywie najbliższych 25 lat trudno nawet ocenić jaka będzie granica wieku uprawniająca do świadczeń emerytalnych (planuje się jej podniesienie).

Zmianie ulega także wskaźnik wydatków na obsługę długu w stosunku do dochodów netto używany podczas badania zdolności kredytowej na potrzeby kredytów w walutach obcych. Do tej pory kredytobiorca nie mógł przeznaczać na spłaty rat więcej niż 50% swoich dochodów netto lub 65%, jeśli jego dochody przekraczały średnią krajową (niezależnie od waluty kredytu). Zgodnie z nowymi zasadami wskaźnik ten zostaje obniżony do 42% dla kredytów walutowych. Komisji przyświecała zapewne myśl o wprowadzeniu dodatkowego bufora bezpieczeństwa w przypadku gospodarstw domowych zaciągających zobowiązania denominowane w walutach. Można także podejrzewać, że zapis ten wprowadzono niejako zamiast ograniczeń dotyczących całości portfela kredytowego – w propozycji zmian w Rekomendacji S opublikowanej w zeszłym roku nie był on obecny. Jego bezpośrednim efektem będzie zapewne dalsze ograniczenie dostępu do kredytów walutowych.

Ostrożniej z kredytami

Nowelizacja Rekomendacji S będzie zapewne obiektem zażartych dyskusji. Ogłoszenie nowych zasad zarządzania ryzykiem kredytowania nieruchomości zbiega się w czasie z pierwszą od dłuższego czasu podwyżką stóp procentowych oraz informacjami o zawężaniu zasięgu rządowego programu Rodzina na Swoim. Wzrost ceny pieniądza i ograniczenie dostępu do kredytu mogą zagrozić dalszemu ożywieniu na rynku mieszkaniowym. KNF uzasadnia wprowadzane zmiany troską o stabilność sektora bankowego w Polsce i zwraca uwagę na niedojrzałość polskiego rynku kredytowego – niewłaściwą strukturę terminową bankowych aktywów i pasywów oraz słabą jakość procedur zarządzania ryzykiem.

Na przygotowanie się do większości opublikowanych zmian banki mają 6 miesięcy. Wybrane rekomendacje (m.in. zmieniające procedury badania zdolności kredytowej) zaczną obowiązywać najpóźniej przed końcem 2011 roku. Do tego czasu muszą zostać rozstrzygnięte i doprecyzowane liczne niejasności w przedstawionym przez KNF dokumencie. O faktycznym wpływie nowych regulacji na rynek finansowania nieruchomości przekonamy się zatem dopiero za ponad pół roku.

Michał Kisiel
Analityk Bankier.pl

Partner: Komis suknie ślubne, spawanie aluminium, wynajem estrady, podesty sceniczne, kratownice | Finanse osobiste,kredyty gotówkowe,kredyty samochodowe

W 2010 roku banki zadziwiały nas technologicznymi nowinkami i nowymi pomysłami ułatwiającymi życie klientom. Postanowiliśmy wytypować pięć najciekawszych. Karta szkolna  Banku Zachodniego WBK. Kończący się rok to przełom na rynku kart zbliżeniowych, bo nawet największe banki rozpoczęły wymianę kart debetowych na bezstykowe. Jednak BZ WBK poszedł krok dalej i do karty płatniczej dodał możliwość identyfikowania uczniów i kontroli wstępu na teren szkoły.  Wygląda to tak, że uczniowie otrzymują karty przedpłacone działające w systemie Visa payWave, a bank wyposaża szkołę w urządzenia kontrolujące dostęp do pomieszczeń szkolnych, czyli czytniki kart połączone z odpowiednimi bramkami . To daje możliwość monitorowania obecności uczniów w szkole, i oczywiście zwiększa bezpieczeństwo, bo trudniej będzie się dostać na teren szkoły osobom nieuprawnionym.  Czytnik  do płatności zbliżeniowych może też być instalowany w szkolnym sklepiku, gdzie uczniowie mogą płacić bez posługiwania się gotówką. Jako pierwsze na takie rozwiązanie zdecydowało się XXIII Liceum Ogólnokształcące im. ks. prof. Józefa Tischnera w Łodzi, a w ślad za nim już podążyło kilka innych szkół w całej Polsce.

Miejska Karta Płatnicza Citibanku to kolejny przykład na dwa w jednym, w tym przypadku bilet i kartę płatniczą. Citibank we współpracy  z Zarządem Transportu Miejskiego w Warszawie zaproponował kartę, na której klienci banku mogą kodować imienne bilety długookresowe. Dzięki wykorzystaniu mikroprocesora plastik ma funkcje karty płatniczej, bo można jej używać w bankomatach i terminalach, także tych do płatności zbliżeniowych. Poza tym działa jak zwykła karta miejska.  Na przykład zbliżając taką kartę do kasownika możemy sprawdzić, do kiedy jest ważny nasz bilet. Klienci banku do dyspozycji mają zarówno zwykłą kartę debetową, jaki i kredytową. Citibank zachęca Warszawiaków do skorzystania z nowego rozwiązania proponując 10 i 20 proc. zniżki na bilety.

Przelewy ekspresowe w mBanku. Zamiast czekać na przelew kilka dni można pieniądze przekazać niemalże od ręki. Wirtualny bank udostępnił taką usługę dla klientów indywidualnych i firmowych. Taki przelew można wykonać przez Internet, ale także przez telefon, i co najważniejsze bezpośrednio ze swojego konta. Dodatkowa opłata za przesłanie pieniędzy na konto do innego banku to 5 zł, ale pieniądze powinny być już po 15 minutach.  Działa to tak, że mBank omija tradycyjny system Elixir, współpracując z firmą Blue Media. Klient mBanku korzystający z przelewu ekspresowego  wskazuje rachunek na jaki chce przesłać pieniądze, ale fizycznie wysyła je na konto firmy Blue Media. Ta zaś ma rachunki w różnych bankach, więc może w trybie on-line przelać pieniądze ze swojego konta na to  docelowe.  Aktualnie taki szybki przelew można wysłać do 18 polskich banków. To rozwiązanie może się przydać szczególnie posiadaczom kredytów. Pieniądze na spłatę raty można bowiem wysłać w tym samym dniu, kiedy trzeba ją zapłacić.

Bankomat biometryczny w Banku Polskiej Spółdzielczości. W Warszawie na ul. Płockiej wiosną stanął pierwszy w Polsce bankomat biometryczny.  Temu urządzeniu do rozpoznania klienta banku nie wystarcza już zwykły PIN. Analizuje ono indywidualny układ żył w palcach. Wystarczy przyłożyć palec i już wiadomo, kto próbuje skorzystać z bankomatu. Takie rozwiązanie to dużo większe bezpieczeństwo klientów banków i poważna przeszkoda dla złodziei kopiujących karty płatnicze. Nowa technologia przyszła do nas z Dalekiego Wschodu, bo powszechnie jest stosowana w Japonii, czy Singapurze. Na naszym rynku na jej wdrożenie zdecydował się Bank Polskiej Spółdzielczości. Zaczęło się od jednej maszyny w tym roku, ale w przyszłym ma się ich pojawić kilkadziesiąt w pozostałych oddziałach banku.

Płatności mobilne w Inteligo. To na razie pilotaż ale bardzo obiecujący. Klienci wirtualnego banku mogli testować telefony komórkowe, w których karta SIM pełniła funkcję karty płatniczej. Do tego potrzebne są specjalne aparaty telefoniczne wyposażone w technologię NFC (Near Field Communication).  Dzięki niej możliwy jest kontakt karty SIM z terminalem płatniczym, tak jak przy zwykłej karcie zbliżeniowej. Wystarczyło zadziwić ekspedienta oświadczeniem „będę płacił telefonem”, zbliżyć aparat do czytnika kart i odebrać towar. Można się spodziewać, że za kilka lat ta technologia podbije nasz rynek. Oznacza bowiem, że zamiast nosić ze sobą portfel z kartami i telefon, wystarczy sam telefon. Inteligo przeprowadzało pilotaż nowej technologii wraz z Erą i MasterCardem.

Tani kredyt

W tym czasie brytyjski magazyn traktujący o globalnym rynku bankowym nagrodził między innymi HSBC, Morgan Stanley, JP Morgan, Deutsche Bank, a w ubiegłym roku hiszpański Banco Santander, który uzyskał tytuł Najlepszego Banku na świecie oraz Bank Roku w Europie Zachodniej. Od momentu swojego powstania w 1926 r. magazyn „The Banker” jest cenionym źródłem wiedzy o światowej branży finansowej. Publikowane przez niego rankingi banków w połączeniu z bogatymi informacjami o sektorze bankowym sprawiają, że przyznawane nagrody mają prestiżowy, międzynarodowy charakter.

Banki biorące udział w konkursie są indywidualnie wybierane przez magazyn „The Banker” i muszą wypełnić kwestionariusz na temat swoich wyników, rozwoju, kapitałów, aktywów oraz rentowności. Poza tym banki muszą wykazać w jaki sposób stosowane rozwiązania technologiczne wpływają na ich pozycję rynkową i jaką rolę w rozwoju odgrywa ich struktura organizacyjna i strategia. Na podstawie powyższych czynników redakcja magazynu ocenia wyniki osiągnięte przez każdy bank w poprzednim roku oraz jego perspektywy na rok kolejny.

Co roku przyznawane są nagrody w kategorii Najlepszy Bank Roku (w tegorocznej edycji dla 149 krajów) oraz dla banków regionalnych – dla wszystkich nagród kluczowym kryterium oceny jest efektywność operacyjna oraz nowoczesność rozwiązań.

W swojej ocenie „The Banker” podkreślił, że w wyniku przejęcia przez Santander, Bank Zachodni WBK pozyska właściciela o mocnej bazie kapitałowej oraz ugruntowanej strategii w zakresie integracji nabywanych spółek, natomiast Santander – solidny fundament do dalszego rozwoju na rynku w Polsce.

Komentując osiągnięcie Banku Zachodniego WBK prezes Mateusz Morawiecki powiedział: W ramach tej dynamicznie rozwijającej się globalnej grupy bankowej będziemy mieli dużo możliwości do dalszej poprawy wyników biznesowych, zwiększenia udziału rynkowego w wybranych segmentach oraz podniesienia wydajności operacyjnej w oparciu o najlepsze praktyki nowego właściciela.

Nagroda miesięcznika „The Banker” dla Banku Zachodniego WBK nie powinna być zaskoczeniem dla klientów oraz analityków rynku bankowego, ponieważ mijający rok był dla naszego banku – i jego klientów – czasem ekscytującym. To w tym okresie:
* zaproponowaliśmy klientom konto „Wydajesz i Zarabiasz” reklamowane przez jedną z największych gwiazd światowego kina, Gerarda Depardieu;
* zostaliśmy uznani za jeden z banków oferujących najwyższy poziom usług na polskim rynku bankowym – w rankingu „Newsweeka” przygotowanego na podstawie badań MillwardBrown SMG/KRC zdobyliśmy drugie miejsce w najważniejszej kategorii „Przyjazny Bank Newsweeka” oraz trzecie w kategorii „Przyjazny Bank dla seniora”;
* wprowadziliśmy nowatorskie produkty kartowe, wśród nich AlleKartę, która podbiła serca uczestników kilku największych polskich festiwali, w tym Heineken Open’er, Coke Live Music Festiwal i Selektor Festiwal oraz wydaną wspólnie z Ekstraklasą S.A. kartę dla kibiców piłki nożnej;
* bankomaty dla osób niewidzących i niedowidzących – jako pierwszy bank w Polsce;
* pierwsze konto dla kobiet – Konto na Obcasach;
* pierwszą w Polsce aplikację komunikacyjną na iPad-a;

Pomimo pesymistycznych prognoz dotyczących stanu gospodarki i własnej sytuacji finansowej, polska rodzina planuje wydać na Święta Bożego Narodzenia blisko 1800 złotych – to znacznie więcej niż w roku ubiegłym. Polacy najczęściej będą kupować w prezencie kosmetyki i perfumy, po które wybiorą się do hipermarketu lub zamówią w Internecie. Rodzice wybiorą dla dzieci zabawki edukacyjne, które wraz z książkami stanowią najczęściej wybierany prezent, niemal w każdym europejskim kraju. Takie wnioski płyną z badania „Zakupy świąteczne 2010” przygotowanego przez firmę doradczą Deloitte.

Deloitte po raz kolejny zrealizował badanie, w którym zapytał konsumentów z Polski i 17 innych europejskich krajów o plany dotyczące świątecznych zakupów. Respondenci odpowiadali także na pytania dotyczące sytuacji ekonomicznej kraju oraz budżetu swojego gospodarstwa domowego. W porównaniu z ubiegłym rokiem Polacy wyrażają bardziej pesymistyczne opinie na temat własnej sytuacji finansowej. Tylko 23% rodaków uważa, że ich status materialny poprawi się w nadchodzącym roku – to o 5 punktów procentowych mniej niż rok temu.

Z badania wynika, że Polacy będą racjonalizować wydatki świąteczne i skupią się na praktycznych oraz tańszych prezentach. Jednak w porównaniu z 69% Europejczykami, tylko 45% polskich konsumentów zamierza kupować prezenty w ramach promocji.

„W okresie świątecznym największym zainteresowaniem będą się cieszyć artykuły użytkowe oraz marki własne sieci detalicznych. Ponadto Polacy deklarują, że świąteczne potrawy w znacznym stopniu zostaną przygotowane z produktów dostępnych w sieciach dyskontowych. W porównaniu ze średnią europejską, która wynosi 37 % , zainteresowanie tego typu towarami jest w Polsce wyższe i sięga 44%.” – zaznacza Magdalena Jończak, Starszy Menedżer w dziale Konsultingu Deloitte.

Za świąteczne zakupy zapłacimy głównie gotówką z oszczędności, a rzadziej za pomocą kredytów, wykorzystamy także punkty z programów lojalnościowych.

„Taka tendencja widoczna jest w całej Europie, dlatego ważne jest, aby sprzedawcy zwiększyli zakres i promocję swoich programów lojalnościowych. Zmiana strategii w Polsce jest zasadna, gdyż konsumenci  deklarują, że w tym roku na zakup świątecznych prezentów wydadzą więcej niż przed rokiem - mówi tak 32% ankietowanych . Warto również zaznaczyć, że Polacy podobnie jak pozostali Europejczycy przeznaczą największą część budżetu właśnie na prezenty (43%)" -  mówi Adam Chróścielewski, Starszy Menedżer w dziale Audytu Deloitte.

Ponad połowa Polaków najchętniej otrzymałaby pod choinkę kosmetyki oraz perfumy. Na drugim miejscu na liście najbardziej pożądanych prezentów znalazła się gotówka, na trzecim - książki. W rankingu 10 wymarzonych upominków nie znalazły się płyty CD z muzyką, a ubrania i obuwie spadły w zestawieniu z czwartej na siódmą pozycję w porównaniu z ubiegłym rokiem. Nowinki technologiczne (np. telewizor 3D) są na końcu listy Top 10 upragnionych prezentów.

„Nasi rodacy to jedyni Europejczycy, którzy w pierwszej kolejności chcieliby dostać kosmetyki i perfumy. W pozostałej części kontynentu najwięcej wskazań miały, niedoceniane u nas, kupony podarunkowe, książki oraz gotówka. Natomiast na pierwszym miejscu wśród prezentów, kupowanych dzieciom w Polsce znalazły się gry edukacyjne, które planuje nabyć połowa respondentów. Jest to najchętniej wybierany produkt w 17 z 19 ankietowanych państw. Na dalszych pozycjach znajdują się książki, odzież, obuwie i gry planszowe.” – dodaje Magdalena Jończak z Deloitte.

Hipermarkety i specjalistyczne sieci sklepów oraz Internet to najbardziej popularne miejsca, w których Polacy dokonują zakupu świątecznych prezentów. Sklepy wielkopowierzchniowe są częściej odwiedzane przez osoby w wieku 45-64 lat (24%). Badanie pokazuje jednak, że niezależnie od płci, poziomu dochodów, wykształcenia oraz wieku, kluczową rolę we wszystkich etapach zakupu upominków odgrywa Internet. Polacy właśnie tam zaczynają szukać pomysłów na prezenty (74% respondentów), sprawdzają ceny oraz wybierają odpowiedni sklep, w którym można dokonać finalnego zakupu.

„Raport pokazuje, że Internet staje się takim miejscem dokonywania zakupów jak konwencjonalne sklepy. W tym roku 30% Polaków planuje zarobić zakupy świąteczne on-line. Statystyki te wzrosły w porównaniu z ubiegłym rokiem. Wtedy niewiele ponad 20% respondentów deklarowało, ze zrobi zakupy w sieci. Klienci przyzwyczajają się do kupowania w ten sposób oraz nabierają zaufania do bezpieczeństwa płatności i dostaw. Polscy konsumenci szukają prezentów równie często w tradycyjnych sklepach jak i sklepach internetowych – odpowiednio 75% i 74%.” – mówi Adam Chróścielewski z Deloitte.

Użytkownicy sieci najczęściej korzystają ze stron internetowych sprzedawców detalicznych, wyszukiwarek oraz stron umożliwiających porównywanie cen. Polacy wyróżniają się spośród wszystkich krajów europejskich – wolą korzystać ze stron internetowych sprzedawców (65 %) niż z innych stron.

Rok 2011 powita nas znaczącymi zmianami dotyczącymi podatku VAT. W istotny sposób wpłyną one na rynek budowlany. Poniżej przedstawiamy podsumowanie najistotniejszych kwestii.

I. Zasady rekompensaty wzrostu stawki VAT na materiały budowlane z 7% do 22% z dniem 1 maja 2004 r. inwestorom indywidualnym:
- stan aktualny
Przepisy o zwrocie VAT mające zrekompensować inwestorom indywidualnym podniesienie podatku na materiały budowlane z 7 do 22 procent.  Refundacja części VAT-u zapłaconego przy zakupie materiałów budowlanych o podwyższonej stawce dotyczy osób budujących lub remontujących lokal, do którego mają tytuł prawny. O zwrot ubiegać się można w terminie do sześciu miesięcy od zakończenia budowy.

Dokumentem, który uprawnia do ubiegania się o zwrot jest faktura VAT wystawiona na podatnika, niezwiązana z prowadzoną przez niego działalnością gospodarczą i dotycząca materiałów budowlanych, dla których stawka podatku zmieniła się z 7 na 22 procent z dniem 1 maja 2004 r. Jeśli inwestycja nie wymagała zezwolenia (remont domu lub mieszkania, jeśli nie obejmuje zmiany elementów konstrukcyjnych lub gazowych) dołączamy informację o zakresie przeprowadzonych robót.

Sposób obliczenia i wysokość zwrotu:
Należy zsumować VAT wynikający z wszystkich faktur  wystawionych po 1 maja 2004 r. i opiewających na materiały budowlane, dla których stawka VAT zmieniła się od 1 maja 2004 z 7 na 22%.

Kwota należnego zwrotu zależy od tego, czy w latach ubiegłych korzystaliśmy z ulg budowlanych, czy nasza inwestycja wymagała pozwolenia na budowę, a także od wskaźnika GUS – ceny jednego metra kwadratowego powierzchni użytkowej budynku mieszkalnego przyjmowanej na potrzeby obliczenia premii gwarancyjnej od wkładów oszczędnościowych na książeczkach mieszkaniowych za kwartał poprzedzający kwartał, w którym składamy wniosek.

W przypadku robót wymagających pozwolenia, dla podatnika, który nie korzystał z ulg zwrot wynosi 68,18% kwoty VAT wynikającej z faktur, ale nie więcej, niż 12,296% iloczynu 70 m2 i wskaźnika GUS. Jeśli inwestor z ulg korzystał, będzie to 55,23% VAT wynikającego z faktur, ale nie więcej, niż 9,959% iloczynu 70 m2 i wskaźnika GUS. Dla robót budowlanych, które nie wymagają pozwolenia dla tych którzy nie korzystali z ulg zwrot obliczamy jako 68,18% kwoty VAT wynikającej z faktur, ale nie więcej niż 12,296% iloczynu 30 m2 i wskaźnika GUS. Ci zaś, którzy już odliczyli faktury w ramach ulgi, otrzymać mogą 55,23% VAT wynikającego z faktur ale nie więcej, niż 9,959% iloczynu 30 m2 i wskaźnika GUS.

Cena jest waloryzowana w oparciu o ww. wskaźnik, który jest publikowany kwartalnie na stronach Prezesa Głównego Urzędu Statystycznego.

Nie ma odgórnie określonego terminu, do którego ma obowiązywać to rozwiązanie, nie mniej jednak zwrot jest limitowany w okresach pięcioletnich, co oznacza że można się ubiegać o zwrot VAT wielokrotnie w związku z wydatkami poniesionymi na przestrzeni wielu lat, ponieważ limity VAT odnawiają się co 5 lat.

Zmiana po 1 stycznia 2011 r.
Pomimo planowanego wzrostu stawki podstawowej VAT z 22 % do 23% z dniem 1 stycznia 2011 r. rząd nie przewiduje możliwości podniesienia różnicy pomiędzy stawkami aktualnie wynoszącej 15 % (tj. 22%-7%) do 16% (tj.23%-7%).

Istnieje projekt nowelizacji, który zakłada, iż przy refundacji obecny wskaźnik 68,18% kwoty VAT zastąpi wskaźnik 65,22%. podatku VAT zawartego w cenie materiałów budowlanych.

II. VAT na zakup nowego mieszkania od deweloperów

Aktualny stan
Aktualnie obowiązująca stawka VAT na zakup mieszkania od dewelopera wynosi 7%.

Zmiana po 1 stycznia 2011 r.
Zgodnie z przyjętym przez rząd wieloletnim planem finansowania, od przyszłego roku VAT na nowe mieszkania ma wzrosnąć z 7% do 8%. Rząd nie wyklucza podwyżek o kolejny punkt procentowy w lipcu przyszłego roku i ponownie za rok. Docelowo więc stawka VAT mogłaby wzrosnąć nawet do 10%.

III. Preferencyjna stawka VAT stosowana w związku z definicją budownictwa społecznego:

Aktualny stan:
Do końca 2010 r. stawkę VAT 7% stosujemy w oparciu o art.146 ust.1 pkt 2 lit.a i b ustawy o podatku od towarów i usług.
Stawka ta dotyczy:
•    robót budowlano-montażowych oraz remontów i robót konserwacyjnych związanych z budownictwem mieszkaniowym i infrastrukturą towarzyszącą;
•    dostawy obiektów budownictwa mieszkaniowego lub ich części, z wyłączeniem lokali użytkowych.
Wszystkie mieszkania i domy objęte są aktualnie preferencyjną stawką VAT (7%). Przed podwyżką tego podatku (do 23%) chroni definicja budownictwa społecznego w ustawie o VAT. W pełnej zgodzie z unijną dyrektywą gwarantuje 7%, a od przyszłego roku 8% VAT dla przeszło 90% mieszkań i domów.

Zmiana po 1 stycznia 2011 r.
Resort finansów zapowiedział, że nie przedłuży wygasającego w tym roku przepisu dot. preferencyjnej stawki VAT dla całego budownictwa, a więc deweloperzy posiadający w swojej ofercie apartamenty o metrażu powyżej 150 m kw. oraz domy o metrażu powyżej 300 m kw. stoją przed perspektywą znacznej podwyżki cen oferowanych mieszkań. Od 1 stycznia 2011 roku w stosunku do powierzchni mieszkań przekraczającej 150 m kw. oraz powierzchni domów przekraczającej 300 m. kw. przestanie bowiem obowiązywać preferencyjna stawka 7% VAT. Powierzchnia ta zostanie objęta stawką podstawową, która dodatkowo – zgodnie z zapowiedziami Ministra Finansów – ma zostać podwyższona do 23%. Również roboty budowlano-montażowe, które nie będą wykonane w ramach budownictwa społecznego podlegać będą podstawowej stawce VAT.

Jednak ostateczna decyzja będzie podjęta przez ministra finansów tuż przed zakończeniem bieżącego roku.

Marki generują dzisiaj ponad 60 proc. przychodów firm na całym świcie. Dzięki nim korporacje zdobywają zaufanie nowych klientów, ale są w stanie przetrwać niejeden kryzys. Jak stworzyć efektywną markę? Przepis na sukces opublikowany w październikowym dodatku do magazynu Harvard Business Review Polska to: zrównoważony stosunek do zarządzania marką i zaangażowanie klientów oraz pracowników w proces jej budowania.

Współczesna marka to element transakcji dokonywany w umysłach konsumentów.

Jest  doceniana, ponieważ pozwala na minimalizowanie ryzyka związanego z zakupem nieznanego produktu. Jak pokazują badania opublikowane w dodatku „Strategia Marek 2010” dołączonym do październikowego numeru Harvard Business Review Polska, marka jest elementem który generuje dziś aż 2/3 wartości firm i korporacji. W latach pięćdziesiątych było to zaledwie 10 proc.

Ogromny wpływ na umocnienie pozycji marki we współczesnej gospodarce miał rozwój Internetu i mediów społecznościowych, które dały konsumentom narzędzia umożliwiające szybkie porównywanie produktów, usług oraz ich cen. - Internet spełnił rolę oczyszczającą przestrzeń marketingową – spowodował, że marki, które nie realizowały zawartej w nich obietnicy, zaczęły być szybciej eliminowane z rynku – przyznaje prof. Leslie de Chernatony, autorytet w dziedzinie kreowania marek. De Chernatony w dodatku „Strategia Marek 2010” zwraca również uwagę, na rolę jaką w tworzeniu silnej marki odgrywają nie tylko konsumenci, ale również zaangażowani pracownicy.- Obietnica marki nie może być w pełni realizowana, jeśli zespół nie rozumie, co ona oznacza, nie jest w pełni zaangażowany w jej realizację, a jego wartości odbiegają od wartości wpisanych w markę – wyjaśnia de Chernatony i wskazuje na cztery warunki, które muszą być spełnione, aby pracownicy chętniej angażowali się w budowę marki. Należą do nich:

* Stworzenie porywającej wizji marki, która pozwoli pracownikom identyfikować się z nią,
* Inspiracja pracowników przez menedżerów, włącznie pracowników w projekty i dziękowanie im za wysiłek,
* Odpowiednia kultura organizacyjna, łącząca zatrudnionych w korporacji wokół marki,
* Zaangażowane pracowników w proces budowy marki, włączenie w proces podejmowania decyzji i obarczenie większą odpowiedzialnością.

Odpowiednie zarządzanie marką pozwoli firmom nie tylko przetrwać liczne zawirowania i kryzysy, ale również czerpać realne zyski z siły, jaka w marce drzemie. Temu, jak tego dokonać oraz jak dzielić się zarządzaniem marką ze społecznościami z pożytkiem dla organizacji i jak sprawić, by proces ten był uporządkowany i skuteczny poświęcony jest cały dodatek „Strategia Marek 2010” dołączony do październikowego Harvard Business Review Polska.

Największa część tej kwoty przypada na przestępstwa związane z korzystaniem kart kredytowych. Firmy walczą z nieuczciwymi praktykami, ale nieskutecznie – wynika z raportu pt. „Airline Fraud Report 2010”, przygotowanego przez firmę doradczą Deloitte. Ostatnie lata to jeden z najgorszych okresów dla linii lotniczych na świecie. Globalny kryzys zbiegł się z podwyżkami cen paliwa i rosnącym naciskiem ze strony ekologów na zmniejszenie ilości lotów. Kropką nad „i” był wybuch islandzkiego wulkanu. Wszystkie te czynniki spowodowały większe straty niż załamanie, które dotknęło branżę lotniczą po 11 września 2001 r.

Szacuje się, że kumulacja niekorzystnych dla tego sektora wydarzeń, na przestrzeni kilku ostatnich miesięcy, przyniosła straty na poziomie 1,7 mld dolarów. Niezależnie od tego każdego roku, na skutek oszustw i wyłudzeń każda linia lotnicza traci średnio 2,4 mln dolarów. Takie wnioski płyną z badania przeprowadzonego wśród największych linii lotniczych na świecie. Wzięła w im udział połowa członków Międzynarodowego Zrzeszenia Przewoźników Powietrznych, ze wszystkich kontynentów, reprezentujących różne modele i linie biznesowe.

Wyniki poprzedniej edycji badania, przeprowadzonego w 2006 r. wskazywały, że na skutek oszustw i wyłudzeń każda linia lotnicza rocznie traciła średnio ok. 3,3 mln dolarów, przy czym straty największych przewoźników mogły być znacznie większe niż średnia globalna. Najnowsza analiza z 2009 r. pokazuje, że udało się ograniczyć proceder i straty linii lotniczych są średnio o 0,9 mln dolarów mniejsze. Jednak mając na uwadze, że nieuczciwe praktyki przybierają na sile niezbędny jest kompleksowy program walki z wyłudzeniami i oszustwami w liniach lotniczych. Analiza wyników badania pokazuje, że skuteczny program powinien opierać się na czterech filarach: zdefiniowanej strategii walki z przestępstwami, zastosowaniu odpowiednich technologii, właściwym zarządzaniu informacją oraz szkoleniu personelu.

Badanie przeprowadzone w 2006 r. pokazało, że 65% ankietowanych linii lotniczych nie miało żadnej strategii walki z oszustwami i wyłudzeniami. W 2009 r. tylko 35% respondentów przyznało, że ciągle nie posiada takiego planu. Dobrą wiadomością jest, iż 22% ankietowanych firm jest w trakcie tworzenia go. Jednak respondenci zapytani o to, czy posiadają jakikolwiek program mający na celu zredukowanie skali oszustw i wyłudzeń, niemal w trzech czwartych odpowiedzieli przecząco. Istotnym elementem strategii walki z przestępstwami jest zaimplementowanie w firmie odpowiedniego kodeksu etycznego, do którego przestrzegania będą zobowiązani wszyscy pracownicy. Taki wzorzec postępowania został wprowadzony w 75% linii lotniczych na świecie. Równie ważny jest mechanizm wczesnego ostrzegania, wykorzystujący pracowników do wzajemnego kontrolowania i raportowania niewłaściwych zachowań. W przypadku uruchomienia takich procedur konieczny jest przejrzysty regulamin raportowania do przełożonych, tylko wtedy takie praktyki przyniosą efekty.

Z roku na rok coraz większa ilość kontaktów z liniami lotniczymi odbywa się przez Internet. Przewoźnicy pozwalają klientom na rezerwację, zakup biletu i odprawy online. Turyści korzystający z wygodnych i tanich narzędzi internetowych są szczególnie narażeni na ataki ze strony przestępców. Wyłudzenia, do których dochodzi podczas korzystania z kart kredytowych były sygnalizowane już podczas badania przeprowadzonego w 2000 r. Szczęść lat później zostały wskazane jako największe zagrożenie. W 2009 r. prawie połowa respondentów stwierdziła, że oszustwa i wyłudzenia związane z użyciem elektronicznych środków płatności oraz te, do których dochodzi za pośrednictwem Internetu zwiększyły się w ostatnich latach. Jednocześnie 35% linii lotniczych przyznało, że wzrosła liczba przestępstw dokonywanych w momencie sprzedaży biletów, a 22% respondentów zauważyła, że zwiększyła się ilość ataków na ich systemy informatyczne. W świetle powyższych faktów zastosowanie odpowiednich technologii chroniących klientów linii lotniczych staje się newralgiczną kwestią u każdego z przewoźników. „Wiedząc, że 65% przewoźników outsoursuje usługi związane z walką z wyłudzeniami i oszustwami, należy zadać sobie pytanie czy angażowanie stron trzecich w ten proces rzeczywiście poprawia bezpieczeństwo klientów. Na pewno obniża koszty tego procesu, ale zazwyczaj wpływa też negatywnie na jego szczelność.” – zaznacza Bartosz Jura, Dyrektor w dziale Zarządzania Ryzykiem Deloitte Polska.

Niezwykle ważnym elementem w walce z oszustwami i wyłudzeniami jest odpowiednie zarządzanie informacjami oraz szkolenie personelu. Jednak tylko połowa przewoźników ma zaimplementowany system zarządzania informacją, który zestawia i raportuje przypadki przestępstw. Niewiele więcej, gdyż tylko 54%, przeprowadza ich regularną analizę. W momencie, gdy skala zjawiska rośnie, linie lotnicze powinny, wzorem instytucji finansowych, wymieniać się danymi na temat podejrzanych aktywności oraz szczególnie niebezpiecznych podmiotów i praktyk. Obecnie nie ma takiej współpracy.

Ostatnim ogniwem właściwego systemu walki z oszustwami i wyłudzeniami w liniach lotniczych jest ich personel. Wyniki badania z 2009 r. pokazują, że aż 65% respondentów uważa, że ich pracownicy to zbyt niski szczebel, by zapewnić skuteczną walkę z przestępczością. Jednocześnie tylko 50% z nich przyznaje, że zapewnia im jakiekolwiek szkolenia w tym zakresie. „Interesujący jest także fakt, że wykrywanie przestępstw i nadużyć nie jest w żaden sposób premiowane podczas ocen pracowniczych. Tak długo jak czynnik ludzki nie zostanie doceniony, skuteczna walka z oszustwami i wyłudzeniami w liniach lotniczych będzie trudna do przeprowadzenia” – podsumowuje Bartosz Jura z Deloitte.